Податкова інформує

ГУ ДПС у Рівненській області нагадує фізичним особам – підприємцям про необхідність дотримання законодавства у сфері розрахункових операцій.  Зокрема, згідно із законодавством, застосування РРО або програмного РРО при здійсненні розрахункових операцій є обов’язковим для ФОП ІІ-ІV груп незалежно від виду діяльності та обсягу доходу, а також ФОП на загальній системі оподаткування.  Виняток становлять ФОП І групи; ФОП, які приймають оплату виключно банківськими переказами на реквізити IBAN; ФОП ІІ-ІV груп, які здійснюють торгівлю у селі за умов, що річний обсяг доходу на один структурний підрозділ за рік не перевищує  1,0 млн грн, торгівля здійснюється не в одному  торговельному  об’єкті з підакцизними товарами, суб’єкт господарювання не здійснює дистанційну торгівлю товарами; органами місцевог самоврядування не прийнято рішення про обов’язкове застосування РРО. У зв’язку із повномасштабним вторгненням рф на територію України, з 1 січня 2022 до 1 жовтня 2023 року фінансові  санкції за відсутність касових апаратів не застосовувалися до усіх торгівців, окрім тих, що здійснювали продаж підакцизних товарів, валютних цінностей або ж працювали у сфері азартних ігор. Законом України від 30 червня 2023 року № 3219-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» з 01.10.2023 року застосування штрафних санкцій за порушення порядку застосування РРО та ПРРО було відновлене. Тож, підприємці Рівненщини, які здійснюють розрахункові операції, мають зареєструвати РРО (будь-якого типу – класичний або програмний) та його застосовувати. ДПС запропоновано бізнесу безоплатне програмне рішення (ПРРО), що призначене для реєстрації розрахункових операцій та пристосоване для операційних систем Android, iOS, Windows, Web. Це програмне рішення розміщено у відкритому доступі на відповідних цифрових платформах. Звертаємо увагу, що подати до контролюючого органу заяву для реєстрації РРО можна в електронній або паперовій формі, для реєстрації ПРРО – виключно в електронній формі. Пам’ятайте, що дотримання законодавства у сфері розрахункових операцій усіма учасниками ринку гарантує як рівні конкурентні умови і надходження до бюджету, так і захист прав споживачів. Дотримуйтесь законодавства у сфері застосування РРО/ПРРО!  

Як повідомили в управлінні по роботі з податковим боргом Головного управління ДПС у Рівненській області, за результатами вжитих заходів із погашення податкової заборгованості, у 2023 року платниками, які перебувають на обліку в податкових органах Рівненщини, сплачено до бюджетів усіх рівнів 125,1 млн гривень. Станом на 01.01.2024 року податковий борг становить 821,6 млн гривень. Крім того, надходження від заходів стягнення в рахунок погашення заборгованості з єдиного внеску на загальнобов’язкове державне соціальне страхування за 2023 рік склали 32,3 млн гривень. Відповідно досягнуто скорочення заборгованість з єдиного внеску на 10,3 млн гривень. Нагадуємо, що накопичення боргу впливає як на  стабільність фінансової системи держави та подальше  фінансування програм соціально-економічного розвитку, що вкрай важливо в умовах сьогодення, так і на імідж самого платника. Кожен платник податків може самостійно перевірити стан розрахунків з бюджетом. Зокрема, дізнатись суму податкового боргу можна у приватній частині Електронного кабінету платника (https://cabinet.tax.gov.ua), у мобільному застосунку «Моя податкова» або в чат-боті «InfoTax».     

Про введення з 1 січня 2024 року нової нормативно-грошової оцінки землі по Крупецькій ТГ

Головне управління ДПС у Рівненській області інформує, що для отримання послуг в центрах обслуговування платників запроваджено дистанційний запис – електронну чергу. Платники податків можуть спланувати та організувати свій візит до податкових органів Рівненщини, зателефонувавши до Контакт-центру ДПС за номером телефону 0 800 501 007, обрати необхідну адміністративну послугу з 19 можливих та,  не витрачаючи зайвого часу на очікування в черзі, визначити зручні дату і час візиту. Запрошуємо платників податків користуватися даним сервісом, адже це полегшить процес отримання потрібної послуги без тривалого очікування в черзі. Звертаємо увагу, що все більше суб’єктів господарювання обирають електронний формат спілкування з податковою службою за допомогою податкових сервісів. Розвиток електронних сервісів податкової реалізовано в «Електронному кабінеті» (https://cabinet.tax.gov.ua/), мобільному застосунку «Моя податкова» (https://tax.gov.ua/mobilniy-zastosunok-moya-podatkova/), сервісу «InfoTAX».  Комунікаційна платформа: rv.ikc@tax.gov.ua  Підписатись на сторінку Фейсбук: https://www.facebook.com/tax.rivne Повідомити про порушення податкового законодавства можна за допомогою чат-бота «StopViolationBot».

Порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148 зі змінами та доповненнями (далі – Порядок). Пунктом 2 розд. ІІ Порядку, зокрема, визначено, що під час сплати податків, зборів на бюджетні рахунки платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює такі поля: «Код виду сплати»; «Додаткова інформація запису». У полі «Код виду сплати» платник заповнює код виду сплати, визначений Переліком кодів видів сплати, які використовуються платниками, згідно з додатком 1 до Порядку; у полі «Додаткова інформація запису» платник заповнює інформацію щодо переказу коштів у довільній формі. Суб’єкти господарювання, які проводять господарську діяльність на підставі ліцензії та/або спеціального дозволу, зазначають інформацію щодо звітного (податкового) періоду, за який сплачуються податкові зобов’язання, та дозвільного документа (вид дозвільного документа, номер, дата). Сплата, зокрема, податків, зборів на бюджетні рахунки оформлюються за кожним напрямом перерахування та кожним кодом виду сплати окремою платіжною інструкцією (п. 3 розд. ІІ Порядку). У разі коли платником при сплаті, зокрема, податків, зборів на бюджетні рахунки у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції не зазначено або зазначено код виду сплати, який відсутній у додатку 1 до Порядку, вважається, що платник сплатив грошове зобов’язання за кодом виду сплати 101 (п. 4 розд. ІІ Порядку). У разі сплати, зокрема, податку, збору готівкою платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції, оформленої у паперовій формі, заповнює відповідну інформацію, яку надавач платіжних послуг використовує в повному обсязі при виконанні платіжної операції на переказ коштів готівкою (п. 8 розд. ІІ Порядку). Пунктом 9 розд. ІІ Порядку визначено, що сплата, зокрема, податку, збору здійснюється платником безпосередньо, а у випадках, передбачених законодавством, – податковим агентом або представником платника. Відповідно до п. 11 додатка «Указівки щодо заповнення реквізитів платіжної інструкції, оформленої в паперовій або електронній формі» до Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року № 163 (далі – Інструкція № 163), у реквізиті «Отримувач» під час сплати платежів до бюджету зазначаються найменування (повне або скорочене) відповідної установи, на ім’я якої відкрито рахунки для зарахування надходжень до державного та/або місцевих бюджетів, території та код бюджетної класифікації. При цьому платіжна інструкція – це розпорядження ініціатора надавачу платіжних послуг щодо виконання платіжної операції (п.п. 15 п. 6 розд. І Інструкції № 163).

У січні – грудні 2023 року до місцевих бюджетів Рівненської області від платників транспортного податку надійшло понад 2,1 млн грн, що майже на 0,7 млн грн, або на 53 відс. більше у порівнянні з відповідним періодом 2022 року. Нагадуємо, що  згідно з п.п. 267.1.1 п. 267.1 ст. 267 розд. ХІІ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до п.п. 267.2.1 п. 267.2 ст. 267 ПКУ є об’єктами оподаткування. Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року - п.п.267.2.1 п.267.2 ст.267 ПКУ (у 2024 році – це 7 100 грн х 375 = 2 662 500 грн). Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування - п. 267.4 ст. 267 ПКУ.

Головне управління ДПС у Рівненській області нагадує платникам податків про необхідність дотримання вимог Закону України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». Зокрема, звертаємо увагу суб’єктів господарювання, які надають послуг таксі або проводять розрахунки при продажу товарів через мережу Інтернет, що такі підприємці повинні обов’язково застосовувати РРО та/або ПРРО при здійсненні розрахунків зі споживачами та надавати відповідні розрахункові документи. Наголошуємо, що здійснення такої діяльності можливе лише за умови державної реєстрації суб’єктом господарювання із зазначенням відповідного виду діяльності. Пам’ятайте, що дотримання вимог Закону № 265, а також офіційне оформлення трудових відносин з найманими працівниками – це не тільки гарантоване уникнення штрафів, а й репутація сумлінного платника податків. Для оперативного реагування на незаконну господарську діяльність (торгівля без державної реєстрації, без застосування РРО, без наявності відповідних ліцензій тощо)  можна інформувати ДПС про такі випадки через чат-бот «StopViolationBot» месенджеру «Telegram».

Головне управління ДПС у Рівненській області звертає увагу платників податків, що з 01 січня 2024 року діє нова форма податкової декларації про майновий стан і доходи (далі - декларація), у зв'язку із набранням чинності наказу Міністерства фінансів України від 28 серпня 2023 року N 467 «Про затвердження Змін до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи», зареєстрованого в Мін'юсті 18 жовтня 2023 року за N 1817/40873. Нова форма декларації передбачає відокремлення податкових зобов'язань по податку на доходи фізичних осіб (далі - податок) при визначенні мінімального податкового зобов'язання (далі - МПЗ) фізичними особами - підприємцями (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) - власниками, орендарями, користувачами на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь. Водночас звертаємо увагу, що сплата податку при визначенні МПЗ фізичними особами - підприємцями (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) здійснюється за кодом бюджетної класифікації «11010500 - податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування». Крім того, змінився порядок розрахунку суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає поверненню з бюджету у зв'язку із використанням права на податкову знижку за витратами, понесеними відповідно до пункту 166.3 статті 166 розділу IV Податкового кодексу України (далі - Кодекс), крім витрат, зазначених у підпункті 166.3.10 пункту 166.3 статті 166 розділу IV Кодексу (додаток Ф3 до декларації). Зокрема, викладено у новій редакції: додаток КІК «Розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, визначених з частини прибутку контрольованої іноземної компанії» (нова назва додатка – «Розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та/або військового збору, визначених із частини прибутку контрольованої іноземної компанії»); додаток Ф3 «Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, у зв'язку з використанням права на податкову знижку»; додаток Ф4 «Розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, оподатковуваних доходів від продажу протягом звітного (податкового) року об'єкта(ів) нерухомого та/або рухомого майна» (нова назва додатка – «Розрахунок подільного об'єкта незавершеного будівництва та від відступлення прав за договором купівлі-продажу неподільного об'єкта незавершеного будівництва / майбутнього об'єкта нерухомості, щодо якого сплачено частково ціну та зареєстровано обтяження речових прав на користь покупця та/або від продажу (обміну) об'єктів рухомого майна»).

За 2023 рік суб’єкти господарювання Рівненщини  сплатили до державного бюджету 188,2  млн грн акцизного податку, що на 154 млн грн перевищує надходження 2022 року. Із сплаченої суми  163 млн грн   акцизного податку сплатили виробники тютюнових виробів, а 16 млн грн - пивовари області. Щоб убезпечити себе від споживання неякісного алкоголю, податківці рекомендують споживачам купувати лише легальну підакцизну продукцію. Серед умов, які вказують на те, що алкоголь відповідає стандартам якості та перебуває у легальному обігу, - марка акцизного податку встановленого зразка на кожній одиниці продукції та ліцензія у продавця такого товару. Нагадаємо, що в умовах воєнного стану Державна податкова служба забезпечує контроль за діяльністю суб’єктів господарювання сфери торгівлі, ресторанного господарства та послуг шляхом проведення фактичних перевірок.

Головне управління ДПС у Рівненській області повідомляє, що відповідно до змін внесених до Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» спрощено процедуру включення фізичних осіб – благодійників до Реєстр волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії  російської федерації.